今天我們聊一聊財務報告，當我還是一個小小的程式設計師的時候，最不想溝通的人就是財務部門，不是需求多變複雜，就是經常要返工重做。

而且通常使用Excel製作的財務分析報表需要涉及很多公式，也不能將資料直觀地表現出來。但是，製作財務分析報告，一定要考慮看報告的人，一方面要專業，另一方面還要易懂。

所以今天要講的財務報表開發內容，主要圍繞

三大表、經營指標展示分析

，

費用預算編制分析和預警

展開

財務基礎資料——三大表

我們通常所說的財務三大表是：

資產負債表，損益表（又叫利潤表），和現金流量表

。

1.資產負債表

資產負債表是一張平衡表，

資產 = 負債 + 所有者權益

。

資產負債表的左邊反映的是資金的使用， 右邊反映的是資金的來源，說得簡單點就是“錢到哪裡去”和“錢從哪裡來”的問題。

什麼叫資產？公司帳上的現金、短期投資的債權、理財產品、已經交付客戶應該付你的錢、庫房裡的存貨、長期投資、擁有的辦公樓、車、廠房、生產線、智慧財產權等等。

什麼是負債？向銀行借的錢、欠供應商的應付帳款、客戶給你的預付款、公司發行的長期債權等等。

2、損益表（利潤表）

損益，也就是利潤，

利潤 = 收入 - 費用

。透過損益表，能看出來收入和支出的情況。

一家公司的主要收入來自哪裡？

主營收入外，有沒有投資收益，或者其他營業外收入？

成本結構如何？直接銷售費用佔比多少？管理費用呢？財務費用呢？

公司淨利潤是多少？

3、現金流量表

資產負債表只是告訴我們貨幣資金增加/減少的事實和結果，現金流量表可以說明企業現金的來龍去脈，進的是哪裡來的，出的是到了哪裡去。

全年公司賬面現金的進出，多少現金的流入來自經營、投資、融資？

相應又有多少現金流出？進的多，還是出的多？

現在公司賬上還有多少現金？

經營指標展示分析

1、發展能力

發展能力指標是對企業的各項財務指標與往年相比的縱向分析。透過成長能力指標的分析，我們能夠大致判斷企業的變化趨勢。從而對企業未來的發展情況做出準確預測。

2、盈利能力

盈利能力是企業獲取利潤的能力。利潤是投資者取得投資收益，債權人收取本息的資金來源，是衡量企業長足發展能力的重要指標。

3、運營能力

透過營運能力分析評價企業資產營運的效率，從而發現企業在資產營運中存在的問題，為企業提高經濟效益指明方向。

4、控制能力

費用控制情況是企業降本增效的必要一環，對成本結構和費用結構的分析展示當前各成本的佔比情況，關注成本結構良好和成本趨勢，為企業控制成本發揮重要作用。

費用預算編制及分析

編制全面預算時，反覆的電話、郵件溝通，等待IT部門提供原始資料，財務部門往往要花費2天左右的時間來解決1家子公司的問題。

不同子公司、部門之間的資料格式、口徑、指標名稱往往不統一。

Excel+Email的資料協同方式耗時耗力易出錯，版本混亂，資料分散，資訊追溯困難。

缺乏可靠的許可權控制，Excel可任意修改，且無法跟蹤改動。

應用

FineReport

方案，可以很好的解決上述問題，實現方法如下：

線上採集資料，提供標準資料模板，解決不同部門、子公司之間資料不統一的問題

增加許可權控制，一旦制定了預算就不能認為輕易更改

記錄預算審批與更改的操作，審批與更改記錄留痕

經營指標預警

在我們接觸的大多數企業中，財務資料分析工作基本上都是由財務人員兼職分析。

在企業每一個月末，每一個季度末，每一個年末都是一場披星戴月通宵達旦的稽核、結算。但往往嘔心瀝血做出來的財務報表，資料指標專業性太強，除了財務外的一半業務人員很難看懂其中門道

未達成預期：右上角標識為紅色

達成底線值：右上角標識為黃色

達成上限值：右上角標識為綠色