近日，沉默了一段時間的亞馬遜日本賣家又迎來了一波諮詢JCT的小高峰，針對個別高頻問題，我們總結了賣家的疑惑有三點：1）日本JCT應稅額是否只限於B2B還是Overall；2）海關逆運算和JCT的關係；3）含稅價如何設定。

今天，有的放矢開個小班專題，艾思來為賣家解開疑惑。如果還有未明瞭的地方來私信艾思，一定

知無不言

。

Q1

：

如何在Amazon.co.jp上檢視我的應稅銷售額？

賣家可以按以下路徑檢視您的應稅銷售額：賣家平臺>【資料報告】>【付款】>所有結算。請注意，

B2C和B2B訂單的銷售額均屬於應稅銷售額，

並不是開具發票的訂單才需要交稅。透過 Amazon。co。jp 之外的其他渠道發生的日本境內銷售額，也屬於應稅銷售額，請賣家務必確保也將此種情況考慮在內。

Q2

：

日本海關逆算稅和日本消費稅有什麼關係？

如果您是海外賣家，入庫商品透過日本海關時必須支付

進口日本消費稅

和

關稅

（稅率因商品分類而異）。

賣家在清關時支付進口日本消費稅（“進項日本消費稅”），並向買家收取相關訂單的日本消費稅（“銷項日本消費稅”）。當賣家向稅務局申報JCT時，您的日本消費稅應繳納稅金=“銷項日本消費稅 - 進項日本消費稅”。我們建議賣家保留進口日本消費稅發票，以申請稅費抵扣。

註冊了日本JCT要交多少稅？相信賣家已經有了答案；根據您的不同清關方式和年銷售額情況，可以選擇標準申報或簡易申報，具體可以諮詢艾思稅務顧問。

值得注意的是，進項消費稅抵扣的前提是賣家使用自己公司名義進口清關，如果使用物流商提供的或以非店鋪主體對應的日本公司作為登記進口商IOR，則無法合規抵扣。

Q3

：

如果我的企業豁免了日本消費稅義務，那麼商品價格在亞馬遜企業購的商品詳情頁面上如何顯示？

無論您的日本消費稅義務狀態如何，都必須根據商品分類為在亞馬遜商城釋出的商品設定相應的日本消費稅金額。根據您的銷售稅稅率設定，亞馬遜企業購商品詳情頁面將同時顯示

含稅價格

和

不含稅價格

。

下面，我們來看看Amazon日本站後臺是如何設定含稅價格的，乾貨實操手冊，建議收藏好了~

1. 什麼是商品稅務程式碼（Product Tax Code）

商品稅務程式碼會被用來定義產品的增值稅稅率。

賣家需要為所銷售的商品自主設定適當的稅率。

您可以在“Account Level”和“Offer Level”中設定稅率。如果“Offer Level”中沒有設定稅率，“Account Level”裡的稅率會

自動生效

。

無論您在日本是否有納稅義務，您都必須根據您的產品品類設定相應的稅率。即便您更改了您的稅率，都不會影響您的售價和銷售。更改會在您給您消費者開具的發票中體現。

*不要因為您在日本沒有納稅義務就選擇此類，0稅率只能應用於特定產品。

2. 如何審查您的商品稅務程式碼

1）

賬戶商品資訊程式碼（Account Level Product Tax Code）

a．點選消費稅設定頁面

b．如果您的預設商品資訊程式碼是A_GEN_NOTAX，需要轉換為A_GEN_STANDARD（如果您的商品屬於低稅率產品，則改為A_GEN_REDUCED）。

*此處的稅率會應用於您店鋪的所有商品，如果您有某個特定商品稅率不同，需要在Offer level進行設定。

2）

促銷商品資訊程式碼（Offer Level）

a．在“Inventory庫存”選項卡點選“Manage Inventory管理庫存”。

b．點選“Edit編輯”。

c．在產品細節頁面選擇“Offer”和“Advantage Review”。

d．從“A_GEN_STANDARD”、“A_GEN_REDUCE”和 “A_GEN_NOTAX”中選擇相應商品稅務程式碼。

那麼，賣家最關心：什麼時候申請日本JCT最合適呢？

目前日本稅局對外官宣的法人番號和JCT發票號審批時長分別各為兩週，但是在實踐中，針對海外企業的法人番號審批週期卻與本土企業有

很大差異

。

艾思會定期監控日本稅局審批海外稅號的實時資料，我們這裡舉個例子給大家。

過去一週日本稅局共審批了15家海外法人番號，其中包括在日本境內設有辦事處的海外企業9家（跨境電商不屬於這種情況），離岸公司（跨境電商公司屬於該型別）的法人番號只有6家。大家可以估算一下，全日本一週拿到稅號的海外企業

僅僅十幾家

，而亞馬遜在冊的這個賣家數量卻

非常龐大

，在未來會迎來怎樣的註冊高峰，大家可以推算一下稅局的工作效率。

在艾思日本辦公室稅理士與日本稅局的多番溝通下，得出以下幾個結論：

1。海外電商企業大規模在日本申請法人番號對於日本稅局而言是一個比較新的業務型別，雖然日本稅局對於海外企業申請法人番號的義務和規定由來已久，但是真正落實的企業在發票新規出臺前少之又少，所以造成稅局稽核經驗不足。

2。 日本稅局對於海外企業申請法人番號的審批相對謹慎，由於跨境電商企業在日無運營實體，並且與本土企業不同的是，境外離岸公司在日本無工商系統註冊記錄，且對於日本稅局而言公司資訊和營業執照即便有翻譯，但原件都是中文或英文，所以在稽核上稅局的工作人員會格外慎重，並且會與負責註冊的日本稅理士保持溝通，對需要確認的細節進行核對，這也造成了稽核時效延長。

3。 目前日本稅局不僅要處理海外企業申請，還需要處理本土企業申請，隨著發票新規生效日期的臨近，日本稅局需要處理的案例累積增多，稅局目前並未建立專門稽核海外企業的部門，所以造成案例積壓，時效延長。

可以預見，目前到法規生效尚有一年的時間，很多電商朋友還在觀望階段，以現在日本稅局的處理能力，已經造成了審批週期的延遲，那麼可以想象，如果觀望的電商朋友決定在最後時效前開始申請，日本稅局所積壓的案例將會成

幾何規模增長

，後期時效將更加無法得到保證。

所以艾思提醒各位賣家，如果合規一定要儘早申請，給自己的企業和稅局一個緩衝期。以保證能夠在法規到來之時，完成合規動作。

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